Osinkoa vai palkkaa – kumpaa kannattaa nostaa?

Mietitkö, millä tavalla sinun kannattaa nostaa rahaa omasta yrityksestäsi? Maksatko itsellesi palkkaa vai olisiko osingon nostaminen järkevämpi vaihtoehto?

Tämä kysymys koskee yrittäjiä, joiden yritysmuoto on osakeyhtiö. Osakeyhtiöstä rahaa ei voi siirtää omaan käyttöön samalla tavalla, miten toiminimiyrittäjät tekevät, vaan nostojen pitää perustua esimerkiksi palkanmaksuun tai osingonjakoon.

Yhtä kaikille sopivaa vastausta ei kuitenkaan ole. Se, kannattaako sinun nostaa palkkaa, osinkoa vai molempia, riippuu muun muassa yrityksesi tuloksesta, kassatilanteesta, nettovarallisuudesta ja omasta rahantarpeestasi. Tässä artikkelissa käymme selkeästi läpi, mitä palkka ja osinko tarkoittavat ja milloin kumpikin vaihtoehto voi olla järkevä.

Mitä palkanmaksu ja osingonmaksu tarkoittavat?

Aloitetaan sillä, että avataan auki mitä tarkoittaa palkanmaksu ja mitä osingonmaksu.

Palkanmaksu tarkoittaa sitä, että osakeyhtiö maksaa yrittäjälle korvausta yrityksessä tehdystä työstä. Käytännössä yrittäjä voi maksaa itselleen palkkaa esimerkiksi 3 000 euroa kuukaudessa samalla tavalla kuin yritys maksaisi palkkaa työntekijälle. Palkasta vähennetään ennakonpidätys, ja se ilmoitetaan tulorekisteriin. Yritykselle palkka on vähennyskelpoinen kulu, joten se pienentää yhtiön verotettavaa tulosta.

Osingonmaksu tarkoittaa puolestaan sitä, että osakeyhtiö jakaa omistajalle yrityksen tekemää voittoa. Osinko ei ole korvausta yrittäjän työstä, vaan sitä maksetaan yrityksen omistamisen perusteella. Osinkoa ei siis voi nostaa yrityksen tililtä vapaasti kuukausittain, vaan yrityksellä täytyy olla jakokelpoisia varoja, riittävästi rahaa velvoitteidensa hoitamiseen sekä virallinen päätös osingonjaosta.

Yksinkertaisena nyrkkisääntönä osingon nostamista kannattaa usein alkaa pohtia siinä vaiheessa, kun oman palkan veroprosentti nousee noin 26 % tuntumaan. Tällöin voi olla järkevää selvittää, kannattaisiko osa tuloista nostaa palkan sijaan osinkona.

Kannattaako siis nostaa palkkaa vai osinkoa?

Useimmille osakeyhtiöyrittäjille järkevin ratkaisu on yhdistelmä palkkaa ja osinkoa.

Palkalla voidaan kattaa yrittäjän säännöllinen henkilökohtainen rahantarve ja samalla pienentää yrityksen verotettavaa tulosta. Osinkoa voidaan puolestaan jakaa tilikauden jälkeen, jos yhtiö on tehnyt voittoa, sillä on jakokelpoisia varoja ja sen talous kestää varojen jakamisen.

Osinko voi olla verotuksellisesti palkkaa edullisempi tapa nostaa osa varoista, mutta vain tietyissä rajoissa ja tietyissä tilanteissa. Ratkaisua tehdessä kannattaa tarkastella ainakin näitä kysymyksiä:

1. Kuinka paljon rahaa tarvitset henkilökohtaiseen elämääsi?

Yrittäjän pitää pystyä maksamaan asuminen, ruoka, lainat ja muut arjen menot. Liian pienen palkan nostaminen vain verojen välttämiseksi voi johtaa siihen, että henkilökohtainen talous on jatkuvasti liian tiukalla.

2. Paljonko yrityksessä on oikeasti rahaa?

Kirjanpidon tulos ei ole sama asia kuin pankkitilin saldo. Yrityksellä voi olla hyvä tulos, mutta rahat voivat olla kiinni saatavissa, varastossa tai tulevissa investoinneissa.

Ennen palkan tai osingon nostamista pitää varmistaa, että yritykselle jää rahaa esimerkiksi veroihin, arvonlisäveroihin, lainoihin, palkkoihin ja muihin lähikuukausien kuluihin.

3. Millainen tulos yritykselle on muodostumassa?

Koska palkka on yritykselle vähennyskelpoinen kulu, sillä voidaan vaikuttaa tilikauden verotettavaan tulokseen. Osinko puolestaan maksetaan jo verotetusta voitosta.

Tämä ei tarkoita, että kaikki tulos pitäisi maksaa ulos palkkana. Yritykseen kannattaa jättää myös puskuria ja pääomaa tulevaa kasvua varten.

4. Kuinka paljon yrityksellä on nettovarallisuutta?

Nettovarallisuus vaikuttaa siihen, kuinka paljon osinkoa voidaan käsitellä pääomatulo-osinkona. Varsinkin nuorella tai vähän varallisuutta omistavalla yrityksellä kevyemmin verotettavan osingon määrä voi olla pieni.

5. Mitä tavoittelet yritykseltäsi?

Jos tavoitteena on investoida, palkata työntekijöitä tai rakentaa taloudellista puskuria, kaikkea voittoa ei välttämättä kannata nostaa ulos.

Yrittäjän henkilökohtaisen verotuksen minimointi ei ole sama asia kuin yrityksen talouden optimointi. Joskus paras päätös on jättää osa rahasta yhtiöön vahvistamaan yrityksen tulevaisuutta.

Usein palkan ja osingon yhdistäminen on yrittäjälle paras ratkaisu. Palkka on usein luonteva tapa rahoittaa yrittäjän arkea ja pienentää yrityksen verotettavaa tulosta. Osinko voi täydentää kokonaisuutta silloin, kun yrityksellä on riittävästi voittoa, jakokelpoisia varoja, nettovarallisuutta ja kassaa. Olennaista on löytää tasapaino, jossa yrittäjä saa yrityksestä tarvitsemansa tulon ilman, että yhtiön maksuvalmius, puskurit tai kasvu vaarantuvat.

Älä tee päätöstä osingosta vasta tilinpäätöksen valmistuttua.

Palkan ja osingon suhdetta kannattaa suunnitella jo tilikauden aikana. Kun yrityksen tulosta, kassavirtaa ja yrittäjän henkilökohtaista rahantarvetta seurataan säännöllisesti, päätöksiä ei tarvitse tehdä kiireessä vuoden lopussa. Samalla voidaan ennakoida esimerkiksi tulevia veroja, investointeja ja sitä, kuinka paljon yrityksestä on turvallista nostaa rahaa.

Mentorointi auttaa vahvistamaan päätöksentekoa.

Tarjoamme asiakkaillemme Business Mentori- palvelua, joka auttaa ymmärtämään, mitä lukujen taustalla tapahtuu ja millaisia päätöksiä niiden perusteella kannattaa tehdä.

Mentoroinnissa voimme tarkastella yhdessä esimerkiksi sopivaa palkkatasoa, osingonjaon mahdollisuuksia, yrityksen kassatilannetta ja tulevaisuuden tavoitteita. Saat selkeän kokonaiskuvan siitä, paljonko yrityksestä on mahdollista nostaa rahaa ilman, että sen talous tai kasvu vaarantuu.

Tutustu tästä mentoroinnin palveluihimme!